内部审计

　　内部审计是企业进行风险管理和控制的重要手段，其目的是评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。内部审计报告是内部审计活动的结果，它提供了对组织运营状况的深入理解

本文将分析内审存在的问题及其影响，并提出相应的整改措施，以期提高内审质量，促进企业的可持续发展。

甫瀚公司为企业管理层、董事和内部审计界提供全方位的专业服务、技术和管理技巧。

在这里你可以了解到联邦德国银行企业内部审计的相关信息，包括联邦德国银行内部审计的基本原则、内部审计的主要特点和性质、内审组织机构和业务程序、被审计单位必须认真落实审计报告中提出的建议等等。

香港医院管理局内部审计组的工作程序是：先制定年度审计计划报医管局行政总裁批准；再制定审计工作具体计划，包括审计目标和范畴、内部监控评价标准、人力资源需求、工作时间......

新生银行创建于1952年，原是日本的一家远期信贷银行，同另两家远期信贷银行合并。新生银行集团大约有5000名员工，主要业务领域：机构银行业务，零售银行业务及消费和商业等。直宏毛利是新生银行内部审计部的总经理......

据毛利所言，在涉及人力资源战略时，很多日本公司传统上都找内部审计部求教。他说：“过去，人们大体上认为内部审计是职业人员退休前担任的最后一个职位-退出职业生涯前的最后一站......

我的愿景很明确-我希望看到内部审计部成为真正的人才培养场所。我想象,有管理层的全力支持,越来越多的人会来敲进入内部审计团队的大门......

在飞利浦公司，内部审计团队是组织的人才储备池，人员流动率很高，每年都在20%-25%之间。“这是我们的一个重大挑战”，简森说：“内部岗位市场对我们的审计人员很有吸引力......

加拿大皇家银行的内部审计服务部门共有250名审计师。在业务职能方面,布莱克本向审计委员会报告,而在行政方面,却要向首席运营官报告。绝大多数的审计人员都在多伦多,少数员工在北卡罗莱纳和伦敦工作......

财务部门执行着企业的财务管理控制，而财务管理控制又可以说是企业内部控制体系的“中枢神经”，对财务管理控制的审计是内部审计人员工作的重中之重......

通过这样的核对，内部审计人员能获得两方面的证据：一方面能了解人事行政部门是否及时更新了本部门关于员工名单等人力资源数据；另一方面......

内部审计人员关于员工培训与开发的内部审计，就是通过审阅培训形成的文件记录、培训过程使用的资料等方式，来合理证明企业的培训作业达到了预期效果。

内部审计人员对绩效管理控制査核的方法，与前面培训管理控制的查核方法类似，可以通过与员工交谈，了解绩效管理执行的方式和效果......

作为绩效管理的“对应反射区”，员工的薪酬福利管理应以绩效管理为依据，结合考勤管理制度来执行。它也是企业内部关于人力资源管理最重要的部分之一。对员工薪酬福利管理的内部审计，就是确定已经拟定好的这些控制制度是否得到了确实执行。

员工的流动管理涉及员工在企业内部的轮岗、升迁和从企业离职等内容，其中员工离职涉及的内部控制制度最多，其管理风险也最高。所以，在员工流动管理的内部审计内容中，我们主要介绍员工离职作业管理的内部审计方法。

对人事档案管理的内部审计，就是通过复核企业已经建立的人事档案资料，确认其内容是否包含了企业相关制度要求的全部项目(即员工档案资料的完整性)，确认其归类是否科学、合理，确认其信息是否及时更新......

所谓基本会计核算，是指财务部门关于会计核算的整个流程以及由此形成的会计信息。审计人员对基本会计核算工作的内部审计，就是要对财务部门的会计核算过程和核算产生的结果进行必要的复核......

内部审计人员在对企业的销售作业进行审计时，必须实施必要的审计程序，获取充分的审计证据，合理评价企业由信用政策而出现的应收账款的管理风险，确认应收账款的真实性和可靠性，并合理保证与应收账款相关的风险在会计报表中进行了适当披露。

在这里你可以了解到对发货作业控制的内部审计的相关介绍，包括关于发货条件确认控制的审计、关于发货作业管理的审计等等。

在这里你可以了解到对已经签订的销售合同管理控制的内部审计的相关介绍，包括关于合同信息管理控制的审计、关于合同档案保管控制的审计、关于合同执行管理控制的审计等。

为了确定销售部门是否按相应制度的要求及时、科学地更新了企业的价格系统，内部审计人员执行了以下审计程序......

从对销售及收款的内部控制点的介绍我们可以看出，看似简单的作业流程，其涉及的内部控制制度却非常多，为了能全面、系统地介绍整个作业的审计过程，我们将整个销售作业流程实施了“香肠式”人为分段，销售流程中的不同分段的审计方法和审计程序如下......

为保证存货安全和完整记录、在生产部门内部实现有效管理和监督、提高本部门的工作绩效，企业一般都会在存货管理制度中规定本部门内的定期或不定期抽盘。

生产作业的内部审计，即对与生产作业相关的所有内部控制制度的执行情况进行的审计，这一审计过程要求内部审计人员不但具有审计基本技能，还需要对企业的工艺、制造过程、产品性质、特点和关键质量要求等非常专业的知识有全面的了解。

为了保证存货的安全性和随时了解各类物料的库存数量和状态，企业需要通过授权核准、不相容职务分离和进行标准的文件记录等控制方式对 存货的购进、领用、销售和内部移库等进行管理......

为了保证存货的存储安全、便于存货收发作业的执行和本部门对存货的日常管理，企业一般都会对存货的存储、摆放等作一些基本性的规定。这些基本的管理控制看似简单，却能保护存货的安全......

为了保证原材料的安全，企业会采取设置帷帐保护、限制接近等措施来实现对原材料安全性的控制。企业与原材料安全管理相关的工作一般由物料管理科或者物料供应科等职能单位按照《原物料管理办法》的规定来进行。

新厂商开发和对企业已有的合格厂商的有效管理，是采购部门的重要工作内容之一，也是企业执行采购作业的重要环节。内部审计人员对厂商开发控制的审计，就是要确认新开发的厂商是否符合企业质量要求......

为了便于理解内部审计部门如何对合格厂商管理控制进行审计，下面将详细讲解。1、关于对合格厂商全面管理控制的审计......